Ghi sổ bút toán chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ

Cuối kỳ, một số lệnh sản xuất vẫn đang chạy: thành phần đã ra khỏi kho và trung tâm sản xuất đã làm việc, nhưng chưa có thành phẩm nhập kho. Ghi sổ bút toán dở dang chuyển giá trị đó vào tài khoản chi phí sản xuất dở dang vào ngày khóa sổ và đảo bút toán vào ngày hôm sau, để bảng cân đối kế toán của kỳ phản ánh phần sản xuất chưa hoàn thành.

Ai thực hiện	Kế toán giá thành và kế toán trưởng có quyền kế toán viên (Bookkeeper) của ứng dụng Accounting & Finance (hoặc Xem đầy đủ tính năng kế toán).
Ứng dụng	Sản xuất, Hóa đơn

Trước khi bắt đầu

• Cài đặt mô-đun Advanced MRP Accounting. Với hệ thống tài khoản Việt Nam, Manufacturing WIP Accounting - Vietnam tự cài, xem Kế toán sản xuất theo Thông tư 99 và 133.

• Sản phẩm của các thành phần dùng định giá tồn kho tự động, xem Các thiết lập cho kế toán giá thành sản xuất Viindoo.

• Các thiết lập dưới đây cần quyền Kế toán ‣ Quản trị viên.

Ví dụ là một lệnh làm năm Ghế đẩu gỗ sồi, vẫn đang thực hiện vào ngày khóa sổ: mười Ván gỗ sồi (nhóm Nguyên vật liệu, tài khoản 152) và 24 Vít ghế đẩu (nhóm Hàng hóa mua về, tài khoản 156) đã được ghi nhận sử dụng, và các trung tâm sản xuất đã chạy được một phần của lệnh.

Bút toán dở dang dùng những tài khoản nào?

Vào Hóa đơn ‣ Cấu hình ‣ Thiết lập, mục Kế toán sản xuất.

Thiết lập	Tác dụng
Tài khoản chi phí sản xuất dở dang	Ghi nợ bởi bút toán cuối kỳ với giá trị thành phần và thời gian trung tâm sản xuất của các lệnh còn dở dang, và ghi có lại khi đảo bút toán.
Tài khoản chi phí sản xuất chung của sản phẩm dở dang	Ghi có với thời gian trung tâm sản xuất của các lệnh dở dang. Khi để trống, dùng Tài khoản sản xuất của nhóm sản phẩm, nếu không có thì dùng Tài khoản nhập kho của nhóm.
Tự động tạo các bút toán từ chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang	Khi tài khoản nhập và xuất của địa điểm sản xuất khác nhau, mỗi thành phần đã tiêu hao còn được chuyển từ tài khoản nhập sang tài khoản xuất (chi phí dở dang).
Tài khoản chi phí mặc định của trung tâm sản xuất	Đề xuất cho các trung tâm sản xuất mới, xem Kế toán sản xuất theo Thông tư 99 và 133.

Làm sao ghi sổ chi phí dở dang cuối kỳ?

1. Vào Sản xuất ‣ Công đoạn ‣ Lệnh sản xuất, chọn các lệnh còn mở và bấm Tác vụ ‣ Ghi sổ bút toán dở dang. Các lệnh đã xác nhận, đang thực hiện hoặc chờ đóng được tính; các lệnh khác bị bỏ qua.

2. Kiểm tra Sổ nhật ký, Tham chiếu, Ngày của bút toán (ngày cuối kỳ) và Ngày đảo, ngày này phải sau ngày bút toán và mặc định là ngày hôm sau.

   Dòng	Số tiền
   Dở dang - Giá trị thành phần	Ghi có: các thành phần đã ghi nhận sử dụng đến ngày đó, theo giá vốn chuẩn (giá vốn của lô với sản phẩm định giá theo lô). Với hệ thống tài khoản Việt Nam, mỗi tài khoản kho của nhóm thành phần là một dòng, ở đây là 152 và 156.
   Dở dang - Chi phí chung	Ghi có: chi phí thời gian trung tâm sản xuất của các lệnh đến ngày đó.
   Chi phí SX dở dang	Ghi nợ vào Tài khoản chi phí sản xuất dở dang: tổng các dòng ghi có.

3. Sửa một dòng khi cần; tổng nợ phải bằng tổng có. Bấm Ghi sổ dở dang. Bút toán được ghi sổ vào ngày đã chọn và bút toán đảo được tạo cho ngày đảo.

Khi một thành phần đã được ghi bằng Ghi nhận tiêu hao trên lệnh công đoạn, giá trị của nó không bị tính hai lần: dòng Dở dang - Giá trị thành phần đã ghi sổ chuyển giá trị đã ghi vào chi phí dở dang từ tài khoản đang giữ giá trị đó.

Nguyên vật liệu gia công được ghi nhận vào chi phí dở dang hay giữ trong tồn kho?

Nguyên vật liệu gửi cho bên gia công có thể vẫn nằm trong tồn kho cho đến khi nhận sản phẩm gia công, hoặc ra khỏi kho và được ghi nhận vào chi phí sản xuất dở dang.

1. Vào Tồn kho ‣ Cấu hình ‣ Quản lý kho ‣ Vị trí và mở địa điểm gia công.

2. Ở Nguyên vật liệu gia công, chọn Ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang hoặc Giữ trong tồn kho. Với Ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang, nguyên vật liệu gửi đi được ghi nợ vào tài khoản nhập của địa điểm và hàng nhận về ghi có vào tài khoản xuất của địa điểm; dùng tài khoản chi phí dở dang (154) cho cả hai, hoặc để trống cả hai để dùng Tài khoản sản xuất của nhóm sản phẩm.

Thay đổi áp dụng cho hàng nhận về từ lúc đó. Thay đổi bị từ chối khi địa điểm còn tồn kho hoặc còn phiếu nhận hàng gia công chưa lập hóa đơn đủ. Địa điểm gia công mới lấy thiết lập của địa điểm gia công chính của công ty. Trường này hiện trên địa điểm khi dùng định giá tồn kho tự động.

Lỗi thường gặp

Vấn đề	Cách xử lý
Không có Ghi sổ bút toán dở dang trong menu Tác vụ.	Người dùng cần quyền kế toán viên (Bookkeeper) (hoặc Xem đầy đủ tính năng kế toán).
Hãy đảm bảo tổng số tiền ghi có bằng tổng số tiền ghi nợ.	Một dòng bị sửa làm bút toán mất cân đối. Sửa số tiền trước khi bấm Ghi sổ dở dang.
Ngày đảo phải sau ngày ghi sổ.	Chọn Ngày đảo sau Ngày.
Không đổi được thiết lập Nguyên vật liệu gia công.	Lấy hàng về từ bên gia công hoặc để họ tiêu hao hết, và lập hóa đơn hoặc trả lại các phiếu nhận hàng trước.

Bước tiếp theo

• Kế toán sản xuất theo Thông tư 99 và 133: các tài khoản sản xuất theo chế độ Việt Nam.

• Tập hợp chi phí sản xuất và Báo cáo giá thành: đọc giá thành của thành phẩm.

Xem thêm

Bài viết liên quan

• Các thiết lập cho kế toán giá thành sản xuất Viindoo

• Kế toán gia công trong Viindoo