Làm thế nào để tính thuế thu nhập cá nhân chính xác và nhanh nhất? Rất nhiều người không biết cách tính thuế thu nhập vì các phương thức tính toán đôi khi khá khó hiểu và phức tạp. Bài viết sau đây củaViindoo sẽ hướng dẫn cách tính thuế thu nhập đơn giản nhất.
1. Tính thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế quan trọng và có đóng góp lớn trong nguồn ngân sách của nhà nước. Khoản thuế này được trích từ tiền lương hoặc các nguồn thu nhập khác từ người tạo ra thu nhập.
Sau khi đã được giảm trừ, khoản phí này sẽ được đóng cho cơ quan Thuế. Thuế thu nhập cá nhân không áp dụng với các cá nhân có thu nhập thấp và bất ổn theo mức quy định đóng thuế. Vậy có thể thấy, người có thu nhập càng cao, khoản thuế phải nộp càng lớn
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế quan trọng phải đóng
>>>> Đọc Thêm Về: Phúc lợi là gì? Vai trò của phúc lợi đối với người lao động và DN
2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân được chia làm hai đối tượng khác nhau: Cá nhân không cư trú và cá nhân cư trú. Với mỗi đối tượng, mỗi trường hợp chúng ta lại có cách tính thuế thu nhập cá nhân khác nhau. Phần dưới đây sẽ chia sẻ chi tiết thông tin đối với mỗi trường hợp:
2.1 Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động trên 3 tháng
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập không chịu thuế - Các khoản thu nhập được miễn thuế
Cụ thể trong đó:
- Tổng thu nhập: Khoản tiền mà người lao động nhận được qua quá trình lao động, đầu tư như tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác dưới dạng bằng tiền hoặc không bằng tiền.
- Các khoản giảm trừ: Sẽ bao gồm giảm trừ gia cảnh, giảm trừ bảo hiểm.
Tùy vào tiền lương, tiền thuế phải trả của mỗi cá nhân sẽ khác nhau
Biểu thuế lũy tiến từng phần được tính như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) |
1 | Đến 60 | Đến 5 |
2 | Trên 60 - 120 | Trên 5 - 10 |
3 | Trên 120 - 216 | Trên 10 - 18 |
4 | Trên 216 - 384 | Trên 18 - 32 |
5 | Trên 384 - 624 | Trên 32 - 52 |
6 | Trên 624 - 960 | Trên 52 - 80 |
7 | Trên 960 | Trên 80 |
Dựa trên bảng trên, hãy áp dụng công thức bên dưới để tính thuế thu nhập cá nhân:
- Bậc 1: Số thuế phải nộp: 0 triệu đồng + 5% thu nhập tính thuế
- Bậc 2: Số thuế phải nộp: 0,25 triệu đồng + 10% thu nhập tính thuế
- Bậc 3: Sô thuế phải nộp: 0,75 triệu đồng + 15%thu nhập tính thuế
- Bậc 4: Số thuế phải nộp: 1,95 triệu đồng + 20% thu nhập tính thuế
- Bậc 5: Số thuế phải nộp: 4,75 triệu đồng + 25% thu nhập tính thuế
- Bậc 6: Số thuế phải nộp: 9,75 triệu đồng + 30% thu nhập tính thuế
- Bậc 7: Số thuế phải nộp: 18,15 triệu đồng + 35% thu nhập tính thuế
2.2 Đối với cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động
Theo điểm i, điều 25 của Thông tư 111/2015 quy định, cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp của mỗi cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động sẽ được tính bằng 10% tổng thu nhập. Cụ thể, mỗi cá nhân, tổ chức trả tiền công hoặc các loại thù lao khác cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng sẽ cần chiết khấu 10% thuế trên tổng thu nhập
2.3 Đối với cá nhân không cư trú
Đối với cá nhân không cư trú, thuế thu nhập cá nhân sẽ được xác định bằng công thức 20% thuế suất * tiền lương/tiền công. Đây là cách tính thuế thu nhập cá nhân theo điều 18 của Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định.
Khoản 2, điều 8 của Thông tư này cũng quy định, thu nhập của cá nhân không cư trú được xác định như thu nhập của cá nhân cư trú. Thuế TNCN phải nộp = 20% * thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Trong đó:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập không chịu thuế - Các khoản thu nhập được miễn thuế.
Trên đây là nội dung tổng hợp về cách tính thuế thu nhập cá nhân do Viindoo tổng hợp. Việc hoàn thành nghĩa vụ đóng thuế giúp nền kinh tế nước nhà ngày càng phát triển vững mạnh. Hy vọng những thông tin mà chúng tôi chia sẻ trên đây hữu ích đối với doanh nghiệp của bạn.
